37號文登記實操問答

我們以問答形式和您分享與37號文登記相關(guān)的實操問題。

Q1：何時辦理37號文登記？

在境外先行設立特殊目的公司設立之后，設立WFOE或境內(nèi)運營實體變更為WFOE之前完成。37號文完成前不得發(fā)生境外融資。

Q2：在哪里辦理37號文登記？

一般通過境內(nèi)權(quán)益（內(nèi)資公司）注冊地的銀行進行申報。如有多家境內(nèi)權(quán)益（內(nèi)資公司）且所在地不一致時，則可以在主要企業(yè)注冊地銀行集中辦理。

Q3：37號文登記對于境內(nèi)權(quán)益公司有何要求　？

辦理37號文登記，境內(nèi)居民需要?先成為內(nèi)資公司的股東后才能設立境外特殊目的公司。不同地區(qū)及銀行對境內(nèi)權(quán)益公司要求不一。有些銀行要求已實際運營一段時間，有些銀行則要求公司股東已完成實繳。

對于境內(nèi)居民在內(nèi)資公司的持股?例，是否要和其在境外作為融資主體的特殊?的公司（開曼公司最常見）中的持股?例完全?致，不同地區(qū)及銀行要求也不盡相同。

Q4：特殊目的公司設立時有何需注意？

當公司存在多個創(chuàng)始?（境內(nèi)居民），通常建議每個創(chuàng)始?都單獨設??個BVI公司。如果全部創(chuàng)始?在同?個BVI公司持股，當任何?個創(chuàng)始?的持股發(fā)?變化時，所有創(chuàng)始?都需要配合辦理變更登記，會?較繁瑣。

Q5：境外信托的受益人是否需要做37號文登記？

37號文中“控制”，是指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權(quán)、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。

從法規(guī)的字面意義上理解，通過信托取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)屬于應當辦理37號文登記的情形，但實踐中以信托結(jié)構(gòu)辦理37號文登記存在一定障礙。

Q6：37號文登記后，創(chuàng)始人是否可以直接匯出資金到境外？

37號文并不支持境內(nèi)居民將自己的資金由境內(nèi)匯往境外進行投資。它所指的境外投資只是一個權(quán)益的投資，37號文無法實現(xiàn)個人資金直接跨境匯出。

Q7：37號文如何補登記？

補登記只受理符合37號文登記要求的業(yè)務，需要到權(quán)益公司所在地的外管局辦理。

Q8：37號文補登記涉不涉及處罰？

符合37號文補登記的，外匯管理局會先將其移交檢察處，檢察處根據(jù)業(yè)務情況來判定是否涉及處罰。如果涉及處罰，檢察處會開具相關(guān)罰金，繳納罰金后業(yè)務部門繼續(xù)對該筆業(yè)務進行補登記。補登記完成之后，此筆業(yè)務便合規(guī)化，相關(guān)架構(gòu)的跨境資金可以順利進出。

Q9：員工股權(quán)或期權(quán)激勵計劃，如何辦理外匯登記？

相較75號文，37號文在第六條中加入了員工參與非上市公司股權(quán)激勵的條文，員工獲得非上市特殊目的公司股權(quán)或期權(quán)激勵的，可以通過37號文辦理外匯登記。

境內(nèi)居民個人可以在行權(quán)前申請辦理。在實踐操作中，辦理時間的不確定性比較大。但在滿足登記銀行一定要求時，可以辦理。