VIE結(jié)構(gòu)是我國(guó)企業(yè)海外上市融資所采用的一種結(jié)構(gòu)，其通過(guò)搭建海外上市平臺(tái)，在我國(guó)成立外商獨(dú)資企業(yè)，并通過(guò)一攬子協(xié)議達(dá)到控制我國(guó)境內(nèi)公司。

VIE結(jié)構(gòu)的搭建主要可以分為五個(gè)步驟。

1、國(guó)內(nèi)創(chuàng)始人在英屬維爾京群島等地設(shè)立離岸公司（The British Virgin Islands，BVI）。成立BVI公司的目的主要是在股息、紅利等利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)享受免稅待遇。因?yàn)槠浞芍贫炔粐?yán)謹(jǐn)，信息不透明等因素，一般不接受BVI公司作為上市的主體。

2、以境外公司、風(fēng)投為股東，在BVI公司下面控股一家在開曼群島注冊(cè)的公司作為境外上市公司主體。因?yàn)殚_曼公司法律嚴(yán)格，信息公開，交易所接受開曼公司成為上市主體。

3、上市公司設(shè)立特殊目的公司（Special Purpose Vehicle，SPV）。鑒于香港仔國(guó)際金融地位以及香港與內(nèi)陸簽署過(guò)雙邊稅收協(xié)定，香港地區(qū)常被作為SPV公司的注冊(cè)地。

4、境外公司設(shè)立境內(nèi)外商獨(dú)資公司（Wholly Owned Foreign Enterprise，WOFE）。

5、離岸公司與境內(nèi)子公司簽訂一攬子控制協(xié)議，達(dá)到控制、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移等目的。

VIE結(jié)構(gòu)有什么優(yōu)勢(shì)：

VIE能成功規(guī)避現(xiàn)行的不可自由兌換的外匯管制制度、幫助外資有效規(guī)避政府管制和糾紛。

通過(guò)在海外設(shè)立殼公司，用國(guó)內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行反向包裝，終使其整體資產(chǎn)打包在海外上市，既有效避免了國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外資進(jìn)入的監(jiān)管，也使國(guó)內(nèi)企業(yè)在美國(guó)資本市場(chǎng)成功融資。

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